VOORBEELD GEHUWD IN GEMEENSCHAP VAN GOEDEREN

Hoe kan het dat Liza zoveel erfbelasting moet voorschieten? Wat gaat er mis?

Jim en Liza zijn gehuwd in gemeenschap van goederen. Samen hebben ze 2 kinderen, Billy en Jamie. Naast de gezamenlijke eigen woning van €650.000, die geheel vrij is van hypotheek, hebben ze nog spaargeld van €40.000.

Jim komt te overlijden. Zijn nalatenschap bedraagt €345.000 (de helft van het totaal van €690.000).

Doordat er geen testament is, bepaalt de wet wie de erfgenamen zijn. In dit geval zijn dat Liza, de echtgenote en de twee kinderen, Billy en Jamie, ieder voor een gelijk deel.

Iedereen krijgt dus een erfdeel van €115.000. Liza, de langstlevende ouder, krijgt op basis van de wet de beschikking over de hele nalatenschap en de kinderen, Billy en Jamie, krijgen enkel een papieren vordering op Liza die ze pas kunnen opeisen bij het overlijden van hun moeder in dit geval. Over die papieren vordering die Billy en Jamie krijgen, is echter direct erfbelasting verschuldigd.

Liza als echtgenote heeft een vrijstelling van €828.035. Haar verkrijging is daarom geheel belastingvrij.

De kinderen hebben echter maar een vrijstelling van €26.230. Zij krijgen €115.000, waardoor zij over een verkrijging van €88.770 belasting moeten betalen.

De verschuldigde belasting bedraagt per kind €8.877. Door het overlijden is direct €17.754 erfbelasting verschuldigd, die Liza namens de kinderen dient voor te schieten.

Het reservepotje van €40.000 wordt opeens bijna gehalveerd.

Een goed testament kan dit voorkomen!